Nová podoba reformovaného penzijního systému

Od 1. ledna 2013 bude penzijní systém sestávat ze tří pilířů: Nezměněného současného 1. pilíře, který představuje povinné důchodové pojištění, 2. pilíře v podobě důchodového spoření a 3. pilíře, jež v inovované podobě nahrazuje současný druhý pilíř penzijního připojištění nově pod označením doplňkové penzijní spoření. 1. pilíř představuje povinné odvody sociálního pojištění, účast ve zbývajících dvou pilířích je dobrovolná.

1. pilíř: Povinné důchodové pojištění

Tento pilíř představuje stávající státní systém důchodového zabezpečení s výplatou starobních důchodů. Jedná se o základní důchodové pojištění, které je povinné a financované ze sociálního pojištění. Systém tohoto pilíře je založen na solidaritě lidí v produktivním věku s důchodci. Jde totiž o systém průběžný, jímž protékají příspěvky sociálního pojištění každého, kdo pracuje, na výplaty důchodů současných penzistů. Po odchodu do důchodu pak bude každý člověk, který dostatečně dlouho do systému přispíval, dostávat od státu doživotní rentu.

Výše odvodů na sociální pojištění, a tedy příspěvku do penzijního systému, tvoří 28 % z hrubé mzdy. Pro ty, kteří se rozhodnou vstoupit do 2. pilíře, se sníží výše odvodů do tohoto průběžného pilíře na 25 %.

Výplata těchto prostředků probíhá postupně po odchodu do starobního důchodu.

2. pilíř: Důchodové spoření

Pilíř, jehož zavedení vláda ve středu odsouhlasila, představuje nově vznikající spoření a hlavní inovaci důchodové reformy. Fungovat začne od 1. ledna 2013.

Pravidla vstupu

Účast na 2. pilíři bude dobrovolná, avšak rozhodnutí na účasti bude nevratné. To znamená, že po vstupu do 2. pilíře z něj již nebude možné vystoupit. Během prvních šesti měsíců následujícího roku bude moct do pilíře vstoupit kdokoliv v produktivním věku, po 30. červnu 2013 to budou moci udělat již jen lidé do 35 let.

Financování

Financování tohoto pilíře důchodu bude sestávat z 3 % z 1. pilíře, o které bude pro účastníky 2. pilíře snížen odvod z hrubé mzdy do státní kasy. Tato 3 % umožní stát lidem posílat na vlastní účet u nově vzniklé penzijní společnosti s podmínkou, že účastník přidá další 2 % ze své hrubé mzdy. Společně se 3 % je do penzijní společnosti odvede jeho zaměstnavatel. Těchto dohromady 5 % bude penzijní společnost investovat dle účastníkem zvolené strategie, avšak bez ručení nezáporného zhodnocení jak je tomu nyní u penzijního připojištění.

Souhrnně bude tedy financování 2. pilíře vypadat následovně: 3 % z hrubé mzdy z 1. pilíře + 2 % vlastního příspěvku z hrubé mzdy + zhodnocení plynoucí z investiční strategie.

Výplata prostředků

Vyplácení penzí z důchodového spoření, tedy 2. pilíře, bude probíhat:

• 1. formou doživotní penze, kde výplata skončí po smrti příjemce, nebo
• 2. doživotní penzí s pozůstalostní penzí na tři roky, kdy v případě úmrtí příjemce bude po tuto dobu penzi pobírat určená osoba, nebo
• 3. vyplácením renty po dobu 20 let. Pokud by příjemce během této doby zemřel, stejně jako kdyby zemřel ještě před čerpáním naspořeným prostředků, stávají se naspořené peníze součástí dědického řízení.

3. pilíř: Doplňkové penzijní spoření

Tento pilíř bude od 1. ledna 2013 inovovanou formou současného dobrovolného důchodového pilíře - penzijního připojištění. Výhody pilíře jsou již teď ve státní podpoře, daňových úlevách a možnosti příspěvku od zaměstnavatele. Tyto výhody zůstanou se zavedením 3. pilíře, tedy se zavedením upraveného pokračování stávajícího penzijního připojištění, zachovány, dojde zde však k jistým změnám.

Možnost uzavřít smlouvu v rámci současného penzijního připojištění skončí s 30. listopadem 2013. Přestupy mezi jednotlivými fondy byly uzavřeny již v únoru letošního roku.

Změna výše státního příspěvku

Současných účastníků penzijního připojištění se dotknou změny ve výši státního příspěvku a daňových úlev. Maximální výše státního příspěvku se oproti předešlým 150 korunám při měsíčním příspěvku 500 Kč mění na 230 korun od státu v případě měsíčního vkladu 1000 Kč. Minimální výše se rovněž zvyšuje, a to z původních 50 korun při účastnickém vkladu 100 Kč na 90 korun za minimální účastnický příspěvek 300 Kč. Žádné nižší účastnické vklady stát subvencovat nebude.

Změna daňových úlev

K úpravě dochází i v podmínkách pro získání maximální výše daňových úlev. Zatímco její výše, tedy 12 tisíc korun za rok, zůstává nezměněna, mění se výše příspěvku, od které je úleva nárokovatelná. Nově tak daňový odpočet bude možné uplatnit pouze v případě měsíčního účastnického příspěvku vyššího než 1000 Kč. Nadále platí, že daňové úlevy se vztahují pouze na vlastní příspěvek účastníka. Kdo bude chtít od 1. ledna 2013 získat maximální státní podporu za možnosti maximálního daňového odečtu, bude muset měsíčně do doplňkového penzijního spoření vkládat 2000 Kč.

Financování

Spoření 3. pilíře penzijního systému sestává z několika zdrojů. Svůj příspěvek vkládá samotný účastník, podle jeho výše se pak odvíjí příspěvek státní (nutnost vložit alespoň 300 Kč měsíčně), přispívat na spoření může i zaměstnavatel. Dále dochází ke zhodnocení naspořené sumy dle zvolené investiční strategie. Výhodou je pak možnost daňového odpočtu.

Výplata prostředků

Účastník si při dosažení věku 60 let může zvolit jednorázové vyplacení spoření, nebo postupné vyplácení formou doživotní penze či penze na určenou dobu. Možné je využít i odbytného.

Restrukturalizace penzijních fondů

S reformou penzijního systému dojde i ke změnám v penzijních fondech.

Majetek akcionářů a účastníků se kvůli zvýšení ochrany vkladů účastníků oddělí. Majetek akcionářů se od 1. ledna 2013 přesune do nově vzniklé penzijní společnosti. Pokud by se tato společnost dostala do úpadku, nemohou být její závazky kryty z majetku účastníků. Nové penzijní společnosti budou dostatečně kapitálově vybavené právnické osoby spadající pod dohled ČNB a Ministerstva financí.

Transformovaný fond

Majetek účastníků bude převeden do tzv. transformovaného fondu, který bude nadále fungovat na stejném principu jako současný penzijní fond, nově již však pod hlavičkou penzijní společnosti. Do transformovaného fondu s garancí nezáporného zhodnocení prostřednictvím konzervativních investic nebude možné po 30. listopadu 2012 vstoupit. Vystoupit a vložené prostředky si ve shodě s penzijním plánem vybrat bude možné kdykoliv.

Účastnické fondy

Kromě transformace současného fondu vzniknou nově i fondy účastnické, otevřené novým účastníkům doplňkového penzijního spoření, avšak již bez garance nezáporného zhodnocení zvolené investiční strategie. Tu lze v průběhu trvání smlouvy kdykoliv změnit.

Za přicházející prostředky budou v jednotlivých fondech průběžně nakupovány penzijní jednotky, tedy podíly na majetku fondu. Do účastnických fondů lze přejít z transformovaného fondu.

Budoucí důchod se po reformě může skládat z příjmů ze všech tří pilířů.

Jana Koláriková