Podoba penzijního systému ČR od 1. ledna 2013 (8. díl)

Penzijní jednotka

Penzijní jednotka je nejmenší nedělitelný podíl na majetku v účastnickém fondu a změna její hodnoty reflektuje výkonnost účastnického fondu, v němž je evidována. Hodnota penzijní jednotky se vyjadřuje v českých korunách a určuje se s přesností na čtyři desetinná místa. První den, kdy penzijní společnost začne vytvářet účastnický fond, je počáteční hodnota penzijní jednotky 1 Kč, poté stanovuje aktuální hodnotu penzijní jednotky účastnický fond nejméně jednou týdně a je povinen ji uveřejňovat na internetových stránkách penzijní společnosti, která tento účastnický fond obhospodařuje. Pro úplnost je nutno dodat, že penzijní jednotka není cenným papírem.

Osobní penzijní účet účastníka

Penzijní společnost vede pro každého účastníka (ve spořící fázi DPS) nebo pro příjemce dávky, tedy účastníka nebo určenou osobu (ve výplatní fázi) tzv. osobní penzijní účet, na kterém eviduje prostředky účastníka a penzijní jednotky účastníka v jednotlivých účastnických fondech. Osobní penzijní účet je pouze evidenčním nástrojem a nemá charakter bankovního účtu.

Osobní penzijní účet se skládá z peněžního podúčtu a z majetkového podúčtu.

Na peněžním podúčtu eviduje penzijní společnost minimálně:

1. peněžní prostředky přicházející na osobní penzijní účet (příspěvek účastníka, příspěvek zaměstnavatele a státní příspěvek, peněžní prostředky účastníka převedené z účastnických fondů jiné penzijní společnosti a peněžní prostředky převedené z transformovaného fondu)

2. peněžní prostředky připsané na osobní penzijní účet, za které ještě nebyly připsány penzijní jednotky (vztahuje se zejména na peněžní prostředky čekající na peněžním podúčtu od okamžiku jejich připsání až do okamžiku, kdy za ně budou vytvořeny penzijní jednotky, a dále na „reziduální“ peněžní prostředky, jejichž objem již nestačil na nákup další penzijní jednotky)

3. peněžní prostředky, které odešly nebo odejdou z osobního penzijního účtu ať už převodem k jiné penzijní společnosti nebo výplatou dávky.

Na majetkovém peněžním účtu eviduje penzijní společnost:

1. počet a hodnotu připsaných penzijních jednotek podle jednotlivých účastnických fondů a datum jejich připsání

2. počet a hodnotu odepsaných penzijních jednotek podle jednotlivých účastnických fondů a datum jejich odepsání

3. jiné údaje potřebné k řádné evidenci prostředků účastníka.

Peněžní a majetkový účet jsou vzájemně provázány a v zásadě každá změna na jednom účtu je následována odpovídající změnou na druhém účtu. Je-li tedy např. na účet u depozitáře připsán příspěvek účastníka v den D, projeví se tato operace postupně:

• připsáním peněžních prostředků na peněžní podúčet účastníka ve výši příspěvku, a to ke dni připsání peněžních prostředků na účet k uložení peněžních prostředků účastnického fondu vedený depozitářem (tzn. ke dni D),

• připsáním penzijních jednotek na majetkový podúčet v počtu odpovídajícím podílu hodnoty připsaných prostředků a aktuální hodnoty penzijní jednotky účastnického fondu, a to ke dni připsání prostředků na peněžní podúčet účastníka (tzn. ke dni D), a

• odepsáním peněžité částky z peněžního podúčtu odpovídající počtu připsaných penzijních jednotek násobené aktuální hodnotou penzijní jednotky účastnického fondu, a to opět ke dni připsání prostředků na peněžní podúčet účastníka (tzn. opět ke dni D).

Souhrnné peněžní a majetkové toky probíhající na osobním penzijním účtu účastníka za určité agregované období (většinou za období od posledního výpisu) budou účastníkovi přístupné ve výpisu doplňkového penzijního spoření.

Výpis doplňkového penzijního spoření

Penzijní společnost vyhotovuje a zasílá účastníkovi nebo jinému příjemci dávky výpis doplňkového penzijního spoření. Jde-li o výpis za kalendářní rok, penzijní společnost zašle listinný výpis do 31. ledna následujícího roku; dochází-li k převodu prostředků účastníka k jiné penzijní společnosti, převádějící penzijní společnost zašle listinný výpis bez zbytečného odkladu a ke dni převodu prostředků zašle rovněž výpis způsobem umožňujícím dálkový přenos dat (tzn. v elektronické podobě).

Výpis doplňkového penzijního spoření uvádí zejména:

• stavy a pohyby peněžních prostředků a penzijních jednotek na příslušných podúčtech,

• hodnoty podílů účastníka v jednotlivých účastnických fondech a celkovou hodnotu osobního penzijního účtu (tzn. celkovou aktuální hodnotu investice účastníka),

• vývoj hodnoty penzijních jednotek jednotlivých účastnických fondů a souhrnný počet a hodnotu připsaných a odepsaných penzijních jednotek,

• souhrnné hodnoty příspěvků účastníka, zaměstnavatele a státních příspěvků a prostředků převedených z transformovaného fondu nebo z jiné penzijní společnosti připsané za dané období a za celou spořící dobu,

• souhrnné hodnoty prostředků vyplacených v podobě dávky nebo převedených k jiné penzijní společnosti za dané období a za celou dobu vyplácení,

• spořící dobu účastníka,

• součet podílu na výnosech a ztrátách účastnických fondů za spořící dobu v nominální výši, zhodnocení prostředků účastníka a roční čistou výkonnost účastnických fondů,

• výši úplaty penzijní společnosti v procentech.

Informace o zhodnocení, výkonnosti a úplatě umožňují účastníkovi srovnávat výkonnost jednotlivých fondů a rozhodovat o diverzifikaci svých prostředků do jednotlivých účastnických fondů.

Petr Panský, Norton Rose v.o.s., advokátní kancelář